Почти все мы платим НДФЛ – с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, фитнес, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет – возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:
- государство вернёт часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларацию и документы, подтверждающие право на вычет или оформить вычет в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика;
- через работодателя. Нужно представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию, которая направит уведомление работодателю. После этого с зарплаты не будут удерживать НДФЛ по заявленной сумме вычета.
Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13% или 15%. Ещё нужно быть резидентом РФ, т. е. проживать в России не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут.
Подать декларацию можно в течение трёх лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки – ограничений по срокам тут нет. Но НДФЛ всё равно вернут только за последние три года.
Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются:
- стандартные: вычеты на детей и льготных категорий физлиц (ст. 218 НК РФ);
- социальные: на обучение, лечение, благотворительность, фитнес, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
- инвестиционные: по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС (ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные: вычеты при покупке жилья, земельных участков под ИЖС или строительство жилья, а также продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
- профессиональные: вычеты для физлиц со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорамили получают авторское вознаграждение, и тех, кто занимается частной практикой, например, адвокатов (ст. 221 НК РФ).
Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218-221 НК РФ).
Стандартные вычеты
Предоставляются ежемесячно работодателем по заявлению сотрудника. Получить их могут льготные категории граждан: инвалиды детства, инвалиды I и II групп, ветераны Великой Отечественной войны и др.
Вычет на детей до 18 лет могут получить родители или опекуны. Срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.
Размер стандартных вычетов:
– «на себя» некоторым категориям физлиц – в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц в зависимости от категории льготников;
– на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям – в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребёнка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей. Если ребёнок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 тыс. руб. или 12 тыс. руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребёнку.
Имущественные вычеты
Имущественные вычеты может получить налогоплательщик, который совершал операции с недвижимостью. В частности:
– продавал имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения (менее 5 лет, а в а в определённых случаях и менее 3 лет) – в размере не более 1 млн. руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 тыс. руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества. При продаже имущества из общей собственности размер вычета распределяется между совладельцами.
– покупал жилье: дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье – в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 млн. рублей.
При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку (при условии, что объект без отделки): они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в установленный лимит. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то ещё может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн. рублей.
– строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.
Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 НК РФ.
Каждый налогоплательщик имеет права на получение имущественного вычета на сумму 260 тыс. руб. при расходов не более 2 млн. рублей. Если вычет не выбран по одной сделке, то остаток можно перенести на следующую. Однако неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он даётся только на один, то есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.
Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за неё платил. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 млн. рублей.
Важная информация – на какие сделки не распространяется вычет:
– покупка апартаментов (нежилого объекта) или садового участка,
– покупка недвижимости у близкого родственника,
– если при покупке использовались субсидии, материнский капитал вычитается.
Социальные налоговые вычеты
Ими могут воспользоваться те, у кого были следующие расходы:
– на благотворительность – в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год.
– на обучение: своё на любой форме (дневной, вечерней, заочной и др.), детей (до 24 лет по очной форме), а также братьев и сестёр (до 24 лет по очной форме).
– на лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
– на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
– на накопительную часть пенсии.
– на независимую оценку квалификации.
– на спорт (фитнес)как за себя, так и за детей. Важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были включены в список, утверждаемый Министерством спорта.
Сумма социального налогового вычета – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей в год по всем видам расходов. Однако расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений, а на обучение детей можно получить вычеты 50 тысяч рублей на каждого ребёнка.
С расходов, произведенных в 2024 году, лимиты социальных налоговых вычетов будут повышены с 120 тысяч до 150 тысяч рублей и с 50 тысяч до 110 тысяч рублей.
Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Медицинские расходы могут быть такие:
– стоимость ;
– медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры;
– дорогостоящее лечение;
– взносы по договору ДМС.
Вычет за обучение можно получить не только за обучение в вузе, а также в других государственных или частных образовательных заведениях: например, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования.
Социальный вычет предоставляется только за тот год, в котором были оплачены расходы. Если вычет не был использован полностью, то его остаток на следующий год не переносится.
Инвестиционный налоговый вычет
На инвестиционный вычет имеют право резиденты, которые:
Получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (их перечень указан в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ). Чтобы использовать вычет, ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет.
Вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет. Вкладывая деньги в фондовый рынок можно получить в размере до 52 тыс. руб. за год. Для этого надо открыть ИИС первого типа и инвестировать за год 400 тыс. руб.При этом нельзя будет закрыть и вывести деньги в течение 3-х лет. При закрытии счета раньше срока придется вернуть полученный из бюджета вычет.
Получили доход по операциям, учитываемым на ИИС. Вычет предоставляется в полной сумме прибыли, которую получили по операциям на ИИС. Вычет можно получить, только когда закончится договор на ведение ИИС и только если с даты его открытия прошло не меньше трех лет.
Как получить вычет?
Для получения вычета необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы, данные о счете для зачисления, направить документы в ФНС.
Всё это можно сделать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Интерфейс сервиса позволяет пошагово заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, при этом вся персональная информация, в том числе сведения о доходах (справка 2-НДФЛ), подгружается в декларацию автоматически. Для удобства заполнения декларации 3-НДФЛ функционируют всплывающие окна (подсказки), которые указывают, какая информация вносится в соответствующую строку.
Декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет можно представить в любое время в течение всего года.